Âñå ìàòåðèàëû ðóáðèêè "Íàëîãè"
Ïåðâè÷íûå äîêóìåíòû è íàëîã íà ïðèáûëü
Íàëîãîâûì êîäåêñîì íå óñòàíîâëåíû êîíêðåòíûå âèäû äîêóìåíòîâ, êîòîðûå ìîãóò èñïîëüçîâàòüñÿ íàëîãîïëàòåëüùèêîì â êà÷åñòâå ïåðâè÷íûõ ó÷åòíûõ äîêóìåíòîâ äëÿ ïîäòâåðæäåíèÿ ôàêòîâ õîçÿéñòâåííîé æèçíè.
Íþàíñû óïëàòû ÍÄÑ
Ïðàâî íà âû÷åòû ñóìì ÍÄÑ, ïðåäúÿâëåííûõ ïîêóïàòåëþ ïðè ïðèîáðåòåíèè á/ó òðàíñïîðòíûõ ñðåäñòâ äëÿ ïåðåïðîäàæè îòñóòñòâóåò, â ñâÿçè ñ ÷åì ïîëó÷åííûå ñ÷åòà-ôàêòóðû â êíèãå ïîêóïîê â óêàçàííîì ñëó÷àå íå ðåãèñòðèðóþòñÿ.
Ó ìàøèíû íåñêîëüêî âëàäåëüöåâ: êòî óïëà÷èâàåò íàëîã?
Ïëàòåëüùèêàìè òðàíñïîðòíîãî íàëîãà ïðèçíàþòñÿ ëèöà, íà êîòîðûõ â ñîîòâåòñòâèè ñ çàêîíîäàòåëüñòâîì Ðîññèè çàðåãèñòðèðîâàí îáúåêò íàëîãîîáëîæåíèÿ. Ñëåäîâàòåëüíî, íàëîã â îòíîøåíèè òðàíñïîðòà, ïðèíàäëåæàùåãî íåñêîëüêèì ñîáñòâåííèêàì, äîëæåí óïëà÷èâàòü òîò, íà êîòîðîãî îôîðìëåíà ãîñóäàðñòâåííàÿ ðåãèñòðàöèÿ.
Èìóùåñòâåííûå ïðàâà è ÍÄÔË
Ïîÿâëÿåòñÿ ëè ìàòåðèàëüíàÿ âûãîäà ïðè ïðèîáðåòåíèè èìóùåñòâåííûõ ïðàâ â öåëÿõ ÍÄÔË? Íà ýòîò âîïðîñ îòâåòèë Ìèíôèí Ðîññèè â ïèñüìå îò 3 èþíÿ 2024 ã. ¹ 03-12-12/1/50962.
Òðåáîâàíèÿ ê ýëåêòðîííîé ïåðâè÷êå
Åñëè
ðàñõîäû îñóùåñòâëåíû íà òåððèòîðèè Ðîññèè, îíè ìîãóò áûòü ïîäòâåðæäåíû
äîêóìåíòàìè, îôîðìëåííûìè â ýëåêòðîííîì âèäå è ïîäïèñàííûìè êâàëèôèöèðîâàííîé
ýëåêòðîííîé ïîäïèñüþ (ýëåêòðîííîé öèôðîâîé ïîäïèñüþ), ïðè óñëîâèè, ÷òî
ôåäåðàëüíûìè çàêîíàìè èëè èíûìè íîðìàòèâíûìè ïðàâîâûìè àêòàìè íå
óñòàíàâëèâàåòñÿ òðåáîâàíèå î ñîñòàâëåíèè òàêèõ äîêóìåíòîâ íà áóìàæíîì íîñèòåëå.Ðåêâèçèòû êàññîâîãî ÷åêà (ÁÑÎ)
Çíàê «Ðàâíî» è çíàê «Òîæäåñòâåííî ðàâíî» íå îòíîñÿòñÿ ê îáÿçàòåëüíûì ðåêâèçèòàì êàññîâîãî ÷åêà (áëàíêà ñòðîãîé îò÷åòíîñòè), ïðåäóñìîòðåííûì çàêîíîäàòåëüñòâîì Ðîññèè î ïðèìåíåíèè êîíòðîëüíî-êàññîâîé òåõíèêè. Ïðè ýòîì äàííûå çíàêè ïðèñóòñòâóþò â ïåðå÷íå ðåêâèçèòîâ, ïå÷àòàåìûõ íà êàññîâîì ÷åêå (áëàíêå ñòðîãîé îò÷åòíîñòè) îáðàçöàìè íåêîòîðûõ ìîäåëåé êîíòðîëüíî-êàññîâîé òåõíèêè, âêëþ÷åííûõ ÔÍÑ Ðîññèè â Ãîñóäàðñòâåííûé ðååñòð êîíòðîëüíî-êàññîâîé òåõíèêè.
Èçëèøíå óäåðæàííûé ÍÄÔË: ñðîê âîçâðàòà
Íà ðàáîòå ñ ñîòðóäíèêà ïî îøèáêå óäåðæàëè ÍÄÔË â ðàçìåðå áîëüøåì, ÷åì ïîëîæåíî. Îí íàïèñàë çàÿâëåíèå íà èìÿ äèðåêòîðà, íî â òå÷åíèå ìåñÿöà âîçâðàò åìó òàê è íå ïðîèçâåëè.  êàêîé ñðîê äîëæíû âåðíóòü èçëèøíå óäåðæàííûé íàëîã? Îáÿçàíû ëè âûïëàòèòü êîìïåíñàöèþ â ñëó÷àå çàäåðæêè âûïëàòû?
Êîððåêòèðîâî÷íûé ñ÷åò-ôàêòóðà: ðåêâèçèòû äîëæíû áûòü äåéñòâèòåëüíûìè
Ïðè îôîðìëåíèè êîððåêòèðîâî÷íîãî ñ÷åòà-ôàêòóðû óêàçàííûå â íåì ðåêâèçèòû äîëæíû ñîîòâåòñòâîâàòü ðåêâèçèòàì ïðîäàâöà è ïîêóïàòåëÿ, äåéñòâèòåëüíûì íà ìîìåíò ñîñòàâëåíèÿ.
ÍÄÔË: íåîáëàãàåìàÿ ñóììà ïðè óâîëüíåíèè
Îðãàíèçàöèÿ ïðè óâîëüíåíèè ïî ñîãëàøåíèþ ñòîðîí ïëàíèðóåò âûïëàòèòü ðàáîòíèêó åäèíîâðåìåííóþ êîìïåíñàöèþ â ðàçìåðå òðåõêðàòíîãî ñðåäíåìåñÿ÷íîãî çàðàáîòêà, êîòîðàÿ ïî íîðìàì Íàëîãîâîãî êîäåêñà íå äîëæíà îáëàãàòüñÿ ÍÄÔË è ñòðàõîâûìè âçíîñàìè. Êàê ðàññ÷èòàòü íåîáëàãàåìóþ ñóììó?
Êîìïåíñàöèîííûå âûïëàòû — íåîáëàãàåìûé äîõîä
Âûïëà÷èâàåìàÿ ïëàòåëüùèêó íà îñíîâàíèè ðåøåíèÿ ñóäà ñóììà êîìïåíñàöèè ìîðàëüíîãî âðåäà, ïðè÷èíåííîãî óâå÷üåì èëè èíûì ïîâðåæäåíèåì çäîðîâüÿ, îñâîáîæäàåòñÿ îò îáëîæåíèÿ íàëîãîì íà äîõîäû ôèçè÷åñêèõ ëèö.
ÍÄÑ: Ìèíôèí Ðîññèè ðàçúÿñíÿåò
Íàëîãîïëàòåëüùèê ÍÄÑ èìååò ïðàâî íà âû÷åò ñóìì ýòîãî íàëîãà ïî ïðèîáðåòåííûì èì òîâàðàì (ðàáîòàì, óñëóãàì) ïðè îäíîâðåìåííîì âûïîëíåíèè, óñòàíîâëåííûõ ñòàòüÿìè 171 è 172 Íàëîãîâîãî êîäåêñà.
Êàêóþ ïîäïèñü ïðèìåíÿòü äëÿ íàëîãîâîé îò÷åòíîñòè?
Ïðè íàïðàâëåíèè ðàñ÷åòà ïî ôîðìå 6-ÍÄÔË â ýëåêòðîííîé ôîðìå ïî òåëåêîììóíèêàöèîííûì êàíàëàì ñâÿçè èñïîëüçóåòñÿ òîëüêî êâàëèôèöèðîâàííàÿ ýëåêòðîííàÿ ïîäïèñü.
Íàëîãîîáëîæåíèå êîìïåíñàöèè ðàáîòíèêó çà èñïîëüçîâàíèå ëè÷íîãî àâòîìîáèëÿ
Ïðè ðàñ÷åòå áàçû ïî íàëîãó íà ïðèáûëü îðãàíèçàöèé ïëàòåëüùèê ó÷èòûâàåò â ðàñõîäàõ êîìïåíñàöèþ ðàáîòíèêó çà èñïîëüçîâàíèå äëÿ ñëóæåáíûõ ïîåçäîê ëè÷íîãî ëåãêîâîãî àâòîìîáèëÿ â ïðåäåëàõ íîðì, óñòàíîâëåííûõ ïîñòàíîâëåíèåì Ïðàâèòåëüñòâà Ðîññèè îò 8 ôåâðàëÿ 2002 ã. ¹ 92, à òàêæå ïðè óñëîâèè ñîáëþäåíèÿ êðèòåðèåâ ñòàòüè 252 Íàëîãîâîãî êîäåêñà.
Äâà èñòî÷íèêà äîõîäà: ïðåäîñòàâëåíèå ñòàíäàðòíîãî âû÷åòà
Äëÿ
ïðåäîñòàâëåíèÿ íàëîãîïëàòåëüùèêó ñòàíäàðòíîãî íàëîãîâîãî âû÷åòà íà ðåáåíêà
íàëîãîâûé àãåíò ó÷èòûâàåò äîõîäû íàëîãîïëàòåëüùèêà, èñòî÷íèêîì âûïëàòû êîòîðûõ
îí ÿâëÿåòñÿ, ñ ó÷åòîì ïîëîæåíèÿ ïóíêòà 3 ñòàòüè 218 Íàëîãîâîãî êîäåêñà.Íàëîãîîáëîæåíèå îáùåãî èìóùåñòâà
Âñïîìîãàòåëüíûå ïîìåùåíèÿ, îòíîñÿùèåñÿ ê îáùåìó èìóùåñòâó ñîáñòâåííèêîâ ïîìåùåíèé â íåæèëîì çäàíèè (ñîîðóæåíèè), ïîäëåæàò îáëîæåíèþ íàëîãîì íà èìóùåñòâî îðãàíèçàöèé.
ÔÍÑ Ðîññèè: íàëîã íà èìóùåñòâî
ÔÍÑ Ðîññèè äàëà ðàçúÿñíåíèÿ ïî îïðåäåëåíèþ âèäà íåäâèæèìîãî èìóùåñòâà äëÿ íàëîãà íà èìóùåñòâî.
Òåõíè÷åñêèå íåïîëàäêè: áóäåò ëè îòâåòñòâåííîñòü?
Ïðè íåâîçìîæíîñòè ôîðìèðîâàíèÿ è (èëè) íàïðàâëåíèÿ íàëîãîâîé îò÷åòíîñòè ïî òåëåêîììóíèêàöèîííûì êàíàëàì ñâÿçè (ÒÊÑ) â óñòàíîâëåííûå Íàëîãîâûì êîäåêñîì ñðîêè ïî ïðè÷èíàì, íå çàâèñÿùèì îò íàëîãîïëàòåëüùèêà, íàëîãîïëàòåëüùèê âïðàâå ïðåäñòàâèòü â íàëîãîâûé îðãàí äîêóìåíòû, ïîäòâåðæäàþùèå óêàçàííûå îáñòîÿòåëüñòâà.
Îò÷åò î âûïîëíåíèè ÍÈÎÊÐ
Íàëîãîïëàòåëüùèê,
îñóùåñòâëÿþùèé ðàñõîäû íà ÍÈÎÊÐ ïî ïåðå÷íþ ÍÈÎÊÐ, óñòàíîâëåííîìó Ïðàâèòåëüñòâîì
Ðîññèè, âïðàâå âêëþ÷àòü òàêèå ðàñõîäû â ñîñòàâ ïðî÷èõ ðàñõîäîâ òîãî îò÷åòíîãî
(íàëîãîâîãî) ïåðèîäà, â êîòîðîì çàâåðøåíû òàêèå èññëåäîâàíèÿ èëè ðàçðàáîòêè
(îòäåëüíûå ýòàïû ðàáîò), èëè â ïåðâîíà÷àëüíóþ ñòîèìîñòü àìîðòèçèðóåìûõ
íåìàòåðèàëüíûõ àêòèâîâ, óêàçàííûõ â ïóíêòå 9 ñòàòüè 262 Íàëîãîâîãî êîäåêñà, â
ðàçìåðå ôàêòè÷åñêèõ çàòðàò ñ ïðèìåíåíèåì êîýôôèöèåíòà 1,5 (ï. 7 ñò. 262 ÍÊ ÐÔ).Íàëîãîâûé âû÷åò áåç äåêëàðàöèè
Ïîëó÷èòü ñîöèàëüíûå íàëîãîâûå âû÷åòû ïî ÍÄÔË íà îáó÷åíèå, ëå÷åíèå è ñïîðò, ìîæíî íå äîæèäàÿñü ñëåäóþùåãî ãîäà (èíôîðìàöèÿ ÔÍÑ Ðîññèè îò 5 èþíÿ 2024 ãîäà).
Íàëîã íà ïðèáûëü: ðàñõîäû â âèäå ñóìì ÍÄÑ
Ïðè îïðåäåëåíèè áàçû ïî íàëîãó íà ïðèáûëü îðãàíèçàöèé íå ó÷èòûâàþòñÿ ðàñõîäû â âèäå ñóìì íàëîãîâ, ïðåäúÿâëåííûõ ïëàòåëüùèêîì ïîêóïàòåëþ òîâàðîâ (ðàáîò, óñëóã, èìóùåñòâåííûõ ïðàâ), åñëè èíîå íå ïðåäóñìîòðåíî Íàëîãîâûì êîäåêñîì.